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增资后缴纳什么税,股权转让过程中的涉税问题

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朋友问:“股权转让必须交税吗? ”。 我简单地回答。 股权转让有涉税问题。 要不要交税,要付多少钱,要看股票转让价格和注册资本和净资产的情况。

现在越来越多的创业公司涉及股权转让问题,大多是自然人股东。 在此,对股票变更过程中的涉税问题进行说明。

让我们先来谈谈股权转让。 自然人股东关心的是税收问题。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》 (国家税务总局公告2014年第67号)第四条,“个人转让股权,以股权转让所得减去股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,并根据“财产转让所得”缴纳个人所得税。 ”

其中关系为应纳税所得额=股权转让所得-股权原值-合理费用。

合理费用是指股权转让过程中产生的鉴别税、法律、印花税等必要费用,这种影响很小,应纳税所得额主要看转让收入和股权的原值。 对于新成立的公司,一般要看股票价格和注册资本份额的关系,对于持续经营期间的公司,一般要看股票价格和净资产份额的关系,溢价转让不需要交税、低价、折价转让。

那个问题是,很多人对于个人所得税的认识可能是片面的,作为股权转让的一部分,自然人的股东如果以平价或低价的形式转让股份,就没有所得,不需要申报缴纳个人所得税。 不是那样的。 根据国税函〔2009〕285号文件第四条第二款,“申报计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可以参照与每股净资产或个人股东享有的股权比例相对应的净资产份额进行核定。 ”

判断的标准是什么? 以下几种情况将被认定为明显偏低。 股权转让价格低于初始投资成本,或者低于为取得该股权而支付的货款和相关税费。 股权转让价低于对应净资产份额股权转让价相同或相似条件下低于同一企业同一股东或其他股东股权转让价股权转让价相同或相似条件下低于同类行业企业股权转让价的税务机关认定的其他情形。

股权转让收入怎么计算? 股权转让价格包括现金、非货币资产或权益等形式的金额,以其实际交易价格为股权转让价格。 对价为实物时,根据取得时的价格,无证书时按公平价格核定。 有超额支付违约金的,属于股权转让收入。

股票的本金怎么计算? 权益法的原值是指自然人股东投资股票时实际交付给企业的出资额,或者购买该股权时实际支付给该股权原转让人的股权转让价。

税率是多少? 个人所得税法第五条第五款规定,适用20%的比例税率。

在这里也要说一下,股票转让所设立的书属于印花税项目,需要贴花。 此外,股权转让的税款抵扣义务为受让人。

说资金的增减。 如果需要变更股东,不想纳税的话,也可以采用增减资金的方式。

增资方式适用于新股东,同时可以增加注册资本。 股权分置增量计入公司资本公积。 在此需要强调以下内容。 公司可以接受投资金,但不能交给原股东。 自然人股东以货币资金向被投资企业增资的,与缴纳个人所得税无关。 自然人股东使用非货币性资产向被投资企业增资时,个人转让非货币性资产和投资同时发生,根据财税〔2015〕41号的规定,对个人转让非货币性资产的所得,依法计算并缴纳个人所得税。

减资方式可以用于股东退出,增资不涉及税收问题,但减资涉及税收问题。 《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》 (国家税务总局公告2011年第41号)指出,个人因各种原因中止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金以及其他名义收回的价款等,是个人所得税应税收入,是“财产转让所得,

一句话总结,自然人股权的转让过程主要涉及税费问题,可以根据各自的需要选择合适的方式,区分注册资本和净资产的不同,合理决定股权价格,规避税务风险。

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